1、会计如何审核与利息支出有关的会计科目和借款合同?
财务人员在核查“短期借款”“长期借款”账户时,应结合每笔 的金额、利率、用途、 期限和利息支付方式,查清每笔借款资金的流向,核实有无应予资本化的利息支出全额计入财务费用在税前一次性扣除的现象,以及有无转给其他单位使用并为其负担利息的情况。对于本企业承担的与取得收入无关的财务费用支付,不能在企业所得税税前扣除,应做纳税调增处理。
2、公司出口一批商品,报关时误报为“货样广告品”(应该是一般贸易),这笔业务税务上公司应怎样处理?怎样申报?
出口企业出口样品,如果能够取得出口报关单(出口退税联)且收汇可以办理出口退税,如有报关单(出口退税联)不收汇实行出口免税;如果不能够取得出口报关单(出口退税联),能够取得其他联次,实行出口免税。
3、支付职工工资、奖金、津贴和补贴如何进行会计处理?
借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。
4、免税的发票税率选择错误,如何处理?
适用免税的项目开出含税发票的情况下,应将之前开具有误的发票先收回开具红字发票后,再重新开具免税发票。 税款申报当时申报按免税申报,实际也为免税的,报表可以不进行更正。
5、增值税普通发票单价栏、金额栏、税额栏和合计栏能否用外币币种填写?
增值税普通发票单价栏、金额栏、税额栏和合计栏应以换算成 后的金额填写。如果外销合同约定以外币结算价格的,应同时在备注栏备注外币价格、金额和币种等。
京而立财税咨询服务公司长期致力于为各种类型企业提供会计服务、工商 、公司 、税务代理、代理记账、公司变更、公司注销、免费提供 地址、商标注册、代理进出口权证、企业社会保险申请、年检办理等业务。通过我们熟悉的银行、工商、税务,熟练的业务操作流程、 优质的服务效率、以及深厚的行业人脉,成功的为上千家公司办理了工商 、变更、年审等相关业务,我们为众多企业提供了优质的服务,并且与工商税务局等 机构保持良好的沟通关系,相信我们的专业人员所具有丰富的专业知识和实践经验,以及良好而紧密的沟通渠道,定能为您提供高质量的专业服务。
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