残保金怎么算？一个公式加真实案例算给你看商讯

一家 200 人、年平均工资 9 万元的制造企业，2025 年一个人不安置，应缴残保金 24.3 万元；安置 1 名普通残疾人降到 16.2 万元；把这个人换成一至二级重度残疾人，降到 4.5 万元；安置 3 人归零。同一家企业、同一个公式，只因为"安置的是谁"，成本相差 19.8 万元。

案例设定（示例测算，参数全部公开可复算）

五步算出应缴额

第一步：算应安置人数。 200 × 1.5% = 3 人。 第二步：数已安置人数（要折算）。 上年度实际安置 0 人，折算后仍为 0 人。 第三步：算差额人数。 3 0 = 3 人。差额可以不是整数，此处正好是整数。 第四步：乘年平均工资，得到应缴费额。 3 × 9 万 = 27 万元。 第五步：套分档减缴，得到实缴额。 安置比例 0%，低于 1%，按应缴费额的 90% 缴纳：27 × 90% = 24.3 万元。 到这一步才是最终的实缴金额。很多企业算到第四步就停手，直接按 27 万元入账，多估了 2.7 万元预算。

四种安置方案，成本差多少

从 A 到 C，实际动作只是把"1 名三级残疾人"换成"1 名一至二级残疾人"，缴款从 16.2 万元降到 4.5 万元。原因是财税〔2015〕72 号第七条：1 名 1–2 级残疾人证或 1–3 级残疾证持有者，按 2 人计算，把比例从 0.5% 直接推过 1% 的分档线。

三个最容易算错的坑

两个容易忽略的边界

第一，深圳不适用全国分档。 深圳市执行本地规则（1 名深户残疾人 = 3 名非深户、比例 0.5%），分档减缴不叠加。用全国口径给深圳公司做测算，偏差会很大。 第二，30 人以下免征只免企业。 机关、事业单位、民办非企业单位不在免征范围内，规模再小也要按公式计算。

常见

Q1：这个案例能直接套到我的公司吗？ 能套结构，不能套数字。把 200 人换成你的在职人数、9 万元换成你的年平均工资、1.5% 换成属地比例，五步重算一遍即可。属地有特殊规则的（深圳、厦门、上海、广东），需替换对应参数。 Q2：分档减缴要单独申请吗？ 不需要单独申请，在申报缴纳时按实际安置比例自动适用。但安置人数必须先在年审中被残联认定，否则比例按 0 计算，无法进入分档。 Q3：安置成本和服务费大概多少？ 安置成本由工资与社保两部分构成：工资不低于当地最低工资标准（实发），社保不低于当地最低缴费基数。服务费按城市、人数、安置方式单独测算，不同方案差异较大，建议先做一次成本测算再定方案。 从测算到落地：三个决策点 案例能算出金额，落到执行只剩三个决策：安置几个人、安置哪一类残疾人、入职后的管理由谁承担。前两个决定缴款额，第三个决定这笔投入持续。 其中"安置哪一类"最容易被低估。同样是 1 个名额，持一至二级残疾人证的人员按 2 人计算，对 100–300 人规模的企业，这一步往往直接决定能否跨过 1% 档。填表时的岗位描述写"辅助性岗位"，实际到岗人员的能力匹配却是另一回事——这也解释了为什么有的企业安置人数达标，年审仍被驳回。 君润人力的助残就业服务按企业体量与属地政策出具专属方案：先做成本测算，再按辅助性岗位配置人员，入职、考勤、任务与离职由系统化管理承接，年审申报一并包含在内；残疾人在聘期间的用工风险由服务方承担。